实际上是甲方开一家健身房，乙方提供场地给甲方，但不收取租金。如果有盈利，甲方把盈利的50%支付给乙方；如果是亏损，乙方要支付亏损金额的50%给甲方。这种盈利和亏损的情况下甲方如何做账和申报税呢

朴老师

职称：会计师

2024-06-14 16:26

盈利的情况：
甲方的账务处理：甲方应将从 C 公司和 D 公司获得的技术支持酬劳，以及从 B 公司获得的设计项目收入，都确认为主营业务收入。同时，将支付给乙方的盈利分成（50%）确认为主营业务成本。甲方的账务处理如下：
收到技术支持酬劳和设计项目收入时：
借：银行存款（或应收账款）
贷：主营业务收入

朴老师解答

2024-06-14 16:26

支付给乙方盈利分成时：

        借：主营业务成本
        贷：银行存款（或应付账款）

甲方的申报税：甲方需要按照一般纳税人的身份缴纳增值税、企业所得税、印花税及附加税等。在申报企业所得税时，甲方可以将支付给乙方的盈利分成作为成本进行扣除。甲方还需要按照相关规定缴纳增值税和附加税。
亏损的情况：
甲方的账务处理：如果甲方发生亏损，那么甲方需要将亏损金额确认为营业外支出。同时，甲方应将从 C 公司和 D 公司获得的技术支持酬劳，以及从 B 公司获得的设计项目收入，都确认为主营业务收入。甲方的账务处理如下：
收到技术支持酬劳和设计项目收入时：

        借：银行存款（或应收账款）
        贷：主营业务收入

  1.确认亏损时：

        借：营业外支出
        贷：银行存款（或应付账款）

甲方的申报税：如果甲方在纳税年度内发生亏损，那么甲方可以在企业所得税申报表中申报亏损，并在未来的纳税年度中进行弥补。甲方还需要按照相关规定缴纳增值税和附加税。

精选问题

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