甲公司适用的所得税税率为 25%。甲公司 2018 年 10 月 1 日以银行存款 30 万元购入乙公司的股票，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，另发生交易费用 2 万元。2018 年 12 月 31 日该项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值为 42 万元，2019 年 12 月 31 日该项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值为 60 万元。则甲公司 2019 年年末因该事项应确认递延所得税负债的金额为（）万元。老师，麻烦这道题的分录写一下，解析里面有个32，这个是加上交易费用吗

王晓晓老师 解答

2024-06-16 17:06

18年期初入账借:其他权益工具投资32
贷:银行存款32
2018年年末
借:其他权益工具投资10贷:其他综合收益10
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产账面价值为42万元，计税基础为32万元，确认递延所得税负债=（42-32）×25%=2.5（万元）
借:其他综合收益2.5贷:递延所得税负债2.5
，2019年年末借:其他权益工具投资18
贷:其他综合收益18
确认递延所得税负债=（60-32）×25%-2.5=4.5（万元）借:其他综合收益4.5贷:递延所得税负债4.5

Kathy 追问

2024-06-16 17:12

老师，那个18又是啥哎

王晓晓老师 解答

2024-06-16 17:18

18年公允价值42.到19公允价值60，18是19年公允价值变动金额60-42=18