甲公司是一家制造企业，固定资产折旧采用平均年限法，公司所得税税率为2:以下是公司会计今年1月所做的有关固定资产业务的会计处理。（1)对公司今年通过经营租赁方式租入的一座仓库提取了折旧50000元；(2)对当月采用融资租赁方式租入的一套大型设备提取折旧80000元；（3）对公司月初报废的一台机器设备停止计提折旧，该设备每年折旧额为1000元。要求:1请评价该公司会计对固定资产的账务处理是否正确？(5分)2若上述会计处理不正确，应如何正确处理？（6分）3该公司这样处理对公司的利润及所得税有何影响?(9分)（

暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

2024-06-17 21:26

1. 该公司会计对固定资产的账务处理部分不正确。

- 经营租赁租入的仓库，承租方不应计提折旧，该处理错误。
- 融资租赁租入的大型设备，承租方应计提折旧，该处理正确。
- 报废的机器设备停止计提折旧，该处理正确。
2. 正确处理如下：

- 对于经营租赁租入的仓库，不应计提折旧，应冲回已提的 50000 元折旧。
- 融资租赁租入的设备继续按 80000 元计提折旧。
3. 这样处理对公司利润及所得税的影响：

- 原本不应计提折旧的仓库却计提了 50000 元折旧，会使公司利润减少 50000 元，进而导致所得税减少 50000×25%=12500 元。
- 其他两项处理正确，对利润和所得税没有错误影响。总体上，这种错误处理导致公司利润被低估 50000 元，所得税被少计 12500 元。

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