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送心意

王雁鸣老师

职称： 中级会计师

2018-04-29 18:21

请参考以下分录，谢谢。 
1.计提工资 
借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——工资 
2.计提社保（企业部分） 
借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——社保 
3.次月发放工资时 
借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款或现金 
4.上交杜保 
借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
其他应收款——社保(个人部分) 
贷：银行存款或现金 
5.上交个人所得税 
借：应交税费——应交个人所得税 
贷：银行存款或现金

宜昌邦盈会计事务有限公司 追问

2018-04-29 19:15

这样做分录的话，那个人交纳的部分也记入了费用，不是说个人部分不能在税前扣除的吗？

王雁鸣老师 解答

2018-04-29 20:28

不是的，个人部分可以税前扣除啊，您从哪儿看到的不能税前扣除了？

宜昌邦盈会计事务有限公司 追问

2018-04-29 21:09

会计学堂老师讲的啊

王雁鸣老师 解答

2018-04-29 21:10

老师是怎么说的呢？麻烦您完整的描述一下，谢谢。

宜昌邦盈会计事务有限公司 追问

2018-04-29 21:11

个人所得税和社保个人交纳部分不能税前扣除啊，因为是个人承担的，不是公司承担

王雁鸣老师 解答

2018-04-29 21:16

哪可能是您听错了，工资薪酬个人所得税是不能在个人所得税前扣除的，但是计提到工资里，是可以在企业所得税前扣除的，社保个人部分，计提到工资里，即可以在个人所得税前扣除，也可以在企业所得税前扣除的，或者您理解错误了。

宜昌邦盈会计事务有限公司 追问

2018-04-29 21:25

王雁鸣老师 解答

2018-04-29 21:27

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