第11 题生产设备安装不用进账转出，厂房建造需要进账转出？

张艳老师 解答

2018-05-01 11:10

1、领用外购材料用于设备安装进项税额可以直接抵扣的。 
2、领用外购材料用于不动产厂房的建造，需要转出40%的进项税额 
3、领用外购材料用于职工福利，不用确认收入，但是需要做进项税额转出。但是在所得税汇算清缴时，是需要视同销售收入的。

小兔子 追问

2018-05-01 12:21

用于设备安装是材料购进时已经抵扣了？如果是自产产品用于职工福利要确认收入吧？

张艳老师 解答

2018-05-01 12:36

1、是的，可以全额抵扣进项   2、如果是自产产品用于职工福利的话，是需要确认收入并结转产品成本的。 
如果您还有疑问，欢迎继续提问。如果对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！

小兔子 追问

2018-05-01 12:50

哦，谢谢老师o(^o^)o

小兔子 追问

2018-05-01 12:54

用于职工福利为啥要进项转出？因为设备安装不是不动产，所以可以直接抵扣，不用转进项？

张艳老师 解答

2018-05-01 20:32

1、用于职工属于集体福利，适用于不得抵扣进项税额的7中情形。 
2、设备安装的进项税额可以抵扣，是因为安装的设备是用于企业生产经营行为，属于增值税应税行为。 
抱歉，回复晚了。

小兔子 追问

2018-05-01 20:44

这个用于职工福利怎么没做进账转出，直接记入产品成本了？

张艳老师 解答

2018-05-01 20:51

这个进项转出的前提是：一、取得的进项已经认证抵扣了，二是、用于了不得抵扣的情形，才需要将已经认证抵扣的进项税额转出的。 
您举得这个例子，根本就没有认证抵扣进项税额，而是价税合计直接计入了应付职工薪酬科目。 
再者说，没有抵扣进项税额，和认证了再做转出，其实效果是一样的，都是为了减少进项税额。 
您再理解一下，如果还有疑问，欢迎您继续提问。如果这个问题已经解决，请您及时给予好评，谢谢！！！

小兔子 追问

2018-05-01 21:19

哦，谢谢老师o(^o^)o