资产重组，债务人用现金去偿还，现金只有100元，债务有1万元，那对于债权人和债务人怎么做账？

蜡笔小糖 追问

2024-06-21 10:11

剩余9900也要偿还，通过固定资产偿还，但是固定资产估值只有900元。

小林老师 解答

2024-06-21 10:13

债权人，借应付账款10000，贷库存现金100，固定资产清理，应交税费应交增值税。借累计折旧，固定资产清理，贷固定资产，借固定资产清理，贷资产处置损益

蜡笔小糖 追问

2024-06-21 10:17

那如果固定资产全额计提了减值，分录怎么做？这样处理对企业所得税有什么影响吗？

小林老师 解答

2024-06-21 10:18

债权人，借应付账款10000，贷库存现金100，固定资产清理，应交税费应交增值税。借固定资产减值准备，累计折旧，固定资产清理，贷固定资产，借固定资产清理，贷资产处置损益

小林老师 解答

2024-06-21 10:18

你好，没有影响，减值不能税前扣除，都在本期扣除

蜡笔小糖 追问

2024-06-21 10:31

企业所得税的时候只是资产处置损益会影响，固定资产减值会影响资产减值损失吗？还有第一笔分录里面的应交增值税是怎么来的？

小林老师 解答

2024-06-21 10:36

增值税按照9900计算。固定资产处理，损失实现，做纳税调减

蜡笔小糖 追问

2024-06-21 10:40

固定资产这个增值税，是不可以理解成债务人把自己固定资产卖了，还得开发票

小林老师 解答

2024-06-21 10:41

是的，您的理解非常正确

蜡笔小糖 追问

2024-06-21 11:08

债务人的分录怎么做？

小林老师 解答

2024-06-21 11:10

按购买资产计算9900，还有100现金，借固定资产9900，银行存款100，贷应收账款