17年做了一笔免增值税的账，18年现在要补缴这个增值税，并缴纳了滞纳金，请问我现在要怎么做账，附加税也补缴了，17年没有计提附加费，麻烦老师把分录告知一下谢谢

蒋老师

职称： ,中级会计师

2018-05-02 14:58

你好，计提时，
借：以前年度损益调整
贷：应交税金——增值税检查调整
交税时，
借：应交税金——增值税检查调整
贷：银行存款
结转以前年度损益调整的余额，
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
交滞纳金时，
借：营业外支出
贷：银行存款
附加税同增值税处理

蒋老师解答

2018-05-02 15:00

对了，你这个结转以前年度损益调整的余额是这样的，
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整

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