甲公司为增值税一般纳税人，装修服务适用增值税税率为9%。2022年12月1日甲公司与乙公司签订一项为期3个月的装修合同，合同约定装修价款为1000000元增值税税额为90000元◇装修费用每月末按完工进度支付。2022年12月31日，经专业测量师测量后，确定该项劳务的完工程度为25%◇乙公司按完工进度支付价款及相应的增值税款。截止2x22年12月31日，甲公司为完成该合同累计发生劳务成本300000元（假定均为装修人员薪酬），估计还将发生劳务成本400000元。假定该业务属于甲公司的主营业务，全部由其自行完成，该装修服务构成单项履约义务，并属于在某一时段内履行的履约义务◇甲公司按照实际测量的完工进度确定履约进度。要求： (1）编制实际发生劳务成本的会计分录。 (2）编制确认2022年12月31日收入的会计分录。 (3）编制结转2022年12月31日成本的会计分录。

暖暖老师 解答

2024-06-24 22:22

2确认收入1000000*25%=250000
借应收账款272500
贷主营业务收入250000
应交税费应交增值税销项税22500

暖暖老师 解答

2024-06-24 22:22

3借主营业务成本175000
贷合同履约成本700000*0.25=175000

Daisy. 追问

2024-06-24 22:25

第二问确认收入为什么不能是银行存款，而是应收账款啊

暖暖老师 解答

2024-06-24 22:26

借银行存款272500
贷应收账款272500

Daisy. 追问

2024-06-24 22:28

所以是写银行存款还是应收账款呢

Daisy. 追问

2024-06-24 22:28

借银行存款272500
贷主营业务收入250000
应交税费应交增值税销项税22500

暖暖老师 解答

2024-06-24 22:29

你可以分开两部我认为