某汽车厂生产小汽车，当月销售小汽车10辆。取得销售收入104万元其中你10.2万元的单价销售六辆。你10.8万元销售两辆。你10.6万元销售两辆。本月还用自产的汽车一辆向某汽车零配件厂换取一批汽车零配件，供生产汽车使用，自产小汽车消费税税率为5%，另外该厂还进口了一辆小轿车，供管理部门使用。海光核电的完税价格为50万元，关税税率25%，进口车消费税税率40%。计算该汽车厂本月应纳消费税税额

朴老师

职称：会计师

2024-06-25 09:44

销售 10 辆车的消费税：
6 辆单价 10.2 万元的消费税=6×10.2×5%=3.06（万元）
2 辆单价 10.8 万元的消费税=2×10.8×5%=1.08（万元）
2 辆单价 10.6 万元的消费税=2×10.6×5%=1.06（万元）
销售部分消费税小计=3.06+1.08+1.06=5.2（万元）

换取汽车零配件的自产小汽车，按最高售价计算消费税，即 10.8 万元，消费税=10.8×5%=0.54（万元）

进口小轿车的组成计税价格=50×(1+25%)÷(1-40%)=104.17（万元）
进口小轿车的消费税=104.17×40%=41.67（万元）

本月应纳消费税税额=5.2+0.54+41.67=47.41（万元）。