您好，老师！有以下业务问题需要咨询一下：<br>问1、我们是外贸企业,从事咖啡生豆贸易,我们从国外采购的咖啡生豆,海关完税是按13%征收进口增值税的,但我们再销售出去,是按13%还是9%?<br><br>问2、公司的产品，有寄样版给客户的，请问这个是不是按成本确认收入？也有拿产品参加赛事和赞助给一些比赛的选手，请问对赞助的产品应该按成本价还是销售价确认收入？ 问题3、公司因为是根据订单确认收入的，有一份订单，汇入款项是云南省XX公司的，我们开票给他，也是按收款的单位开具，但寄往物件的地址是四川的，这样是否有问题？因为都是订单，没有合同

问题1：咖啡生豆的进口与销售税率
进口税率：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及最新政策，进口咖啡生豆的海关完税税率通常为13%。

销售税率：对于销售出去的咖啡生豆，税率取决于您的企业是否是一般纳税人以及具体的销售情况。一般而言，如果您的企业是一般纳税人，并且销售行为属于增值税应税销售行为，那么税率通常为13%（根据最新的税率调整政策）。但是，如果销售给特定行业或符合特定税收优惠政策的客户，税率可能有所不同，如9%或其他优惠税率。

问题2：样品与赞助产品的收入确认
样品收入确认：通常情况下，寄送给客户的样品被视为促销或宣传费用，而非销售收入。因此，这些样品的成本通常不计入销售收入，而是计入销售费用或市场推广费用。

赞助产品收入确认：对于赞助给比赛选手的产品，收入确认方式取决于赞助协议的具体条款。如果赞助协议规定按成本价确认收入，则按成本价计入；如果规定按销售价或其他价格确认收入，则按相应价格计入。在没有明确协议的情况下，一般按成本价计入，因为这些产品并非通过正常销售渠道售出。

问题3：订单、收款与开票问题
订单与收款：您提到订单款项由云南省XX公司汇入，并且您按收款单位开具发票。从财务和税务的角度来看，这是合理的做法，因为您需要确保收款与开票单位一致，以避免潜在的税务风险。

寄往物件地址：虽然寄往物件的地址是四川，但只要订单、收款和开票单位一致，且符合相关税务规定，这通常不会构成问题。然而，为了确保交易的合规性，建议您在订单中明确注明收货地址和发票开具单位的信息，并在需要时与客户沟通确认。

合同问题：虽然您提到没有签订正式合同，但为了确保交易的合法性和权益保护，建议您在可能的情况下与客户签订正式的销售合同。合同可以明确双方的权利和义务、交易条款、价格、付款方式等重要信息，有助于减少潜在的法律纠纷和税务风险。