老师这个月出售了一个固定资产，这个月做账先做4月份固定资产折旧借管理费用贷累计折旧，出售时借固定资产清理借累计折旧贷固定资产，借银行贷固定资产清理再结转净损益是这样做吗

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2018-05-03 17:21

你好，是的，是这样处理的
过程是这样
先计提折旧   借；理费用   贷累计折旧
然后固定资产转为清理  借；固定资产清理  累计折旧   贷；固定资产
取得清理收入  借；银行存款   贷；固定资产清理  应交税费
结转净损益    借；营业外收支  贷；固定资产清理

燕倪飞追问

2018-05-03 17:43

4月份做了贷累计折旧，出售时又做借累计折旧会不会重复了

邹老师解答

2018-05-03 17:46

你好，第一笔分录是计提当月应当计提折旧
第二笔是把之前累计计提的折旧从贷方转入借方冲销

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