AB公司银行存款年未有三个户头，工行户为基本结算户，年未余额1 239600 元，纳税专户年未余额400元，社保专户年未余额为0，两个专户评估的重大错报风险很低。另外还发现，AB公司2023年10月核销了在建设银行开立的基建专户要求:（1）确定银行存款函证对象，如有不函，简要说明理由：（2分）（2）说明采用的函证方式：（3）说明函证内容。

暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

2024-06-28 20:12

（1）银行存款函证对象包括工行户和纳税专户。社保专户余额为 0 且评估的重大错报风险很低，可以不函证。建设银行的基建专户已核销，无需函证。
（2）函证方式应采用积极式函证。
（3）函证内容应包括：
- 工行户：账户余额 1239600 元、是否存在受限情况、是否存在其他未入账的收支等。
- 纳税专户：账户余额 400 元、是否存在受限情况、是否存在其他未入账的收支等。

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