送心意

方老师

职称中级会计师、注册税务师

2018-05-04 06:25

享受研发支出加计扣除的都需要有研发支出辅助账。 
留存备查资料意思是企业不需要把资料上报税局,企业保存税法规定的资料,如果税务机关要查看时企业提供存档准备的资料。

春暖花开 追问

2018-05-04 10:29

老师,我还是不懂,研发支出辅助账汇总表指的是研发加计扣除么?还是高薪研发费用?另外还有一个问题,税务局备查的是什么样资料?

方老师 解答

2018-05-04 20:51

这个是按2015年119号文的规定进行归集列支。 
比如固定资产正常报废的资产损失的税前扣除,需要报废的固定资产清单,公司内部报废审批流程。

春暖花开 追问

2018-05-05 12:42

老师,我还是不理解是指研发加计扣除么?辅助账

方老师 解答

2018-05-05 16:49

你账上有把研发费用单独核算吗? 
比如研发人员工资,直接投入研发项目的费用,折旧,无形资产摊销等。

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