学员:我们是一般纳税人，第一季度符合小微企业减免政策，但我们是异地项目，有预缴，所以第一季度减免企业所得税之后还多出三千块钱，这个会计分录要怎么做呢 老师:在您的情况下，由于享受了小微企业减免政策后仍然有余额，这通常意味着您需要将这部分多出的税款进行调整。以下是一个可能的会计分录示例，假设使用的是双功能科目（如“应交税费—未交增值税”和“递延收益—税收减免”）： 1. 首先，确认减免后的实际应交所得税： 借：所得税费用 （根据实际减免后的金额） 贷：应交税费—应交企业所得税 2. 对于多出的三千元，如果是直接减免的，不需要做额外的处理，因为减免额已经体现在第一步的分录中。 3. 如果这部分是预缴税款的返还，那么需要冲减预缴的部分： 借：应交税费—应交企业所得税（预缴部分，3000元） 贷：银行存款 或 应付账款（如果有外部支付记录） 或 借：应交税费—未交增值税（如果有预缴增值税的情况，需冲减这部分） 贷：银行存款 或 应付账款 4. 如果这部分减免是针对未来的税收优惠，可能涉及到递延收益的确认： 借：递延收益—

执着的宝贝

于2024-07-01 10:18 发布   215次浏览