6、用自产的烟丝生产甲类卷烟，共计800箱(标准箱)。出售给零售商100箱，开具普通发票，上面注明金额169.5万元。同时收取了包装物的押金2.32万元，本月取得逾期的包装物押金11.3万元。采用分期付款方式出售600箱给商场，1万元一箱(不含税)，合同约定本月支付价款的50%，但是商场只付了40%。(分期收款方式销售商品按合同约定金额缴纳增值税和消费税，按50%价款计税。)(甲类卷烟消费税税率为56%，150元/箱），求增值税和消费税

暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

2024-07-01 14:53

应交增值税的计算是（169.5+11.3）/（1+13%）*13%+600*1*50%*13%
应交消费税（168.5+11.3）/1.13*56%+600*1*50%*56%+（100+600*50%）*150/10000

温婉的橘子追问

2024-07-02 10:18

老师，消费税那个168.5是打错了吗，后面那个除于1.13是增值税吗

暖暖老师解答

2024-07-02 10:21

是应该是169.5后边是除以1.13剔除增值税

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