老师 进项抵扣这步的分录应该怎么完善 ，本来这个月的销项是12万多，但是我们的进项勾选了10万左右，这个月的应交增值税分录应该怎么体现

Gu 追问

2024-07-01 16:26

应交税费这个科目的借方是表示是有进项税额未抵扣吗？

Gu 追问

2024-07-01 16:29

还有就是另外一种情况，是简易计税项目，收到劳务发票部分作为抵减的，剩余的部分作为应交税额的，这个的应交税费计提和申报应该怎么做分录合适。

小菲老师 解答

2024-07-01 16:31

同学你好
应交税费这个科目的借方是表示是有进项税额未抵扣吗？
是的

小菲老师 解答

2024-07-01 16:31

同学，你好
你是说差额征税吗

Gu 追问

2024-07-01 16:47

老师 你好，应该是差额征税，也就是申报表（三）填报那个

小菲老师 解答

2024-07-01 17:14

同学，你好
那你根据发票上面的金额和税额填写就行了
做账也是根据发票上面的金额税额来做的

Gu 追问

2024-07-01 17:35

差额征税的分录可以指导一下吗

Gu 追问

2024-07-01 17:37

企业刚开业，进项比销项大，这个是不是也按您刚写的分录做

小菲老师 解答

2024-07-01 18:06

企业刚开业，进项比销项大，这个是不是也按您刚写的分录做
是的

小菲老师 解答

2024-07-01 18:07

首先是基本的差额征税的会计分录。借：应收账款，贷：主营业务收入，贷：应交税费-应交增值税（销项税）。这个分录类型比较简单，当公司销售货物或提供劳务产生了营业收入，因为需要缴纳增值税，所以需要将应收账款计入贷方，主营业务收入计入借方，相应的税费则计入贷方。

  另外一个允许差额征税的例子是成本发票。借：应付账款，贷：主营业务成本，贷：应交税费-应交增值税（销项税抵减）。这个分录主要是发生在公司购买成本发票时。当公司使用差额征税的时候，主要是在进项发票中增加了可以抵扣的税额。