老师，企业是小规模纳税人，这个季度出售已使用固定资产并且开具了专票，在增值税申报表上，我填在销售使用过的固定资产不含税销售额上，系统提示本期有开具的专票，但是如果填在增值税专用发票不含税销售额一行，就和利润表上收入不符了，这个该怎么填列呢老师，企业是小规模纳税人，这个季度出售已使用固定资产并且开具了专票，在增值税申报表上，我填在销售使用过的固定资产不含税销售额上，系统提示本期有开具的专票，但是如果填在增值税专用发票不含税销售额一行，就和利润表上收入不符了，这个该怎么填列呢

小规模纳税人出售已使用固定资产并开具了专票，在增值税申报表上的填列方式如下：


首先，将不含税销售额填列在《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》的第7栏“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”，其中销售额=含税销售额÷（1+3%）。


然后，计算出减征的1%税额（即含税销售额÷（1+3%）×1%），填列在该申报表的第16行“本期应纳税额减征额”。


这样填写既符合小规模纳税人销售使用过的固定资产的税收政策，也能解决与利润表收入不符的问题。


需注意，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。同时，在2023年8月1日至2027年12月31日期间，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。


如果你还有其他疑问，建议咨询当地税务机关或专业税务顾问，以确保准确申报纳税。


以下是一个具体的填写示例（假设出售固定资产的含税销售额为103,000元）：


第7栏“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”：103,000÷（1+3%）=100,000元


第16行“本期应纳税额减征额”：103,000÷（1+3%）×1% = 1,000元