老师，我2023年计提和发放社保与工资时，按照片图片的方式计提跟发放的，我现在有几个问题？ 1.我在计提社保个人部分时，是不是重复计提了个人部分到应付工资里面？ 2.如果我重复计提了，我的应付工资贷方增加，那我借方记错的是什么科目，就是相当于，如果是我现在计提错了，我要冲回来，我冲销的分录应该怎么做。 3.这个业务是2023年的，我调整了报表之后，需要调整2023年的账目吗？还是直接在2024年冲销就可以。 谢谢老师

娇气的大地 追问

2024-07-04 14:18

我现在错的不是其他就付款个人，我现在错的是应付职工薪酬这个科目，我多提了一次个人承担的社保，第一笔分录，跟第三笔分录，都提了个人社保到应付职工薪酬中。

娇气的大地 追问

2024-07-04 14:21

其他应付款是平的，所以我才不知道我多提的那个应付职工薪酬跟谁对冲。

桂龙老师 解答

2024-07-04 14:41

应付职工薪酬-社保   这是个过渡科目，虽然，你把个人部分也提在里面了，但是，你进费用的时候，只是把单位部分进了费用而已，所以，应付职工薪酬-社保这个科目也是个平的

你以后可以改一改
计提的时候，只计提单位的
计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

 贷：应付职工薪酬——社保

上交杜保

借：应付职工薪酬——社保（企业部分）

       其他应付款（个人部分）

 贷：库存现金/银行存款

娇气的大地 追问

2024-07-04 15:15

那就相当于我只是增加了应付工资的本年累计数是吗？对我的报表是没有影响 的吗？我还是有点不明白？因为汇算清缴的时候不是得填写工资数吗，我就把那个应付工资的本年累计数填写上去了。税务反馈说是跟我的申报工资差的太多。让我们自查。所以我才发票我应付工资多计提了。我这个现在应该怎么做呢。我有点晕啊

桂龙老师 解答

2024-07-04 15:26

应付职工薪酬下面好几个二级科目
报表申报工资，你不能看应付职工薪酬这个一级科目的总金额啊，这里面包含了社保的数据啊
应付职工薪酬-社保
应付职工薪酬-工资

娇气的大地 追问

2024-07-05 11:05

按照我这个分录的操作，我的结果只是导致了我应付工资的贷方金额比我的借方要高，也就是我计提的要比我实际发放的要高对吧，别的科目没有影响是不是？我有点不确定，老师您再帮我看看。

桂龙老师 解答

2024-07-05 11:43

你说的还是有点乱，要带着科目来说，要不会使我们双方的观点不在一个维度上，

管理费用-工资和应付工资（应发）  这两个科目的数据是一样的，代表你计提的工资和你发放的工资。

管理费用-单位和应付工资（单位+个人），你计提的单位社保，小于应付工资（单位+个人）的数据，但是损益是数据是进对了的