老师，因2023年汇算清缴退回企业所得税1.49元，导致资产负债表的未分配利润与利润表的净利润金额勾稽不上，要改表吗，税务申报能通过吗

这种情况是正常的，不需要改表，税务申报通常也能通过。


当企业收到2023年汇算清缴退回的企业所得税1.49元时，会计处理如下：


  1.收到退税款：借：银行存款 1.49贷：应交税费—应交所得税 1.49
  2.结转：借：应交税费—应交所得税 1.49贷：以前年度损益调整 1.49


同时：
借：以前年度损益调整 1.49
贷：利润分配—未分配利润 1.49


这会导致资产负债表中的未分配利润增加1.49元，而利润表中的净利润不受影响。


在税务申报方面，汇算清缴退回的所得税是正常的税务处理结果，只要按照规定进行了正确的会计处理和申报，税务申报通常能够通过。