应纳税所得额为什么跟固定资产，无形资产，长期待摊费用，投资资产，存货有关的？不是收入-相关费用吗？

辜老师

职称：注册会计师,中级会计师

2018-05-05 11:08

其实是要看这些资产的折旧摊销额是否税前能全部扣除，如果不能全部扣除，就要做纳税调增

许文彬大坏蛋追问

2018-05-05 11:15

我可以这样理解吗：资产的折旧费摊销额之前已经全部以营业成本或者期间费用被扣除，但由于有些折旧费摊销额不能扣除的，所以这里就要做调整，是这样吗？

辜老师解答

2018-05-05 11:26

是的，如果你有账面的折旧口径大于税务上的口径，就会在这里进行纳税调整

许文彬大坏蛋追问

2018-05-05 11:44

税务上的口径是什么意思？

辜老师解答

2018-05-05 14:06

税务口径就是税法上对资产的折旧年限折旧方法做了规定的，如果账面折旧大于税务口径的折旧，超过的金额就不能扣除，一般情况下，税务口径跟账面口径没差异

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