老师您好，之前财务申报的资产负债表没有重分类，今年结账之后按重分类申报，税局的期初余额对不上，表格内看可以重新填写，请问可以修改吗？

朴老师

职称：会计师

2024-07-05 14:04

可以修改。

资产负债表的重分类是会计准则要求的一种报表调整方式，旨在确保报表正确反映公司的财务状况。如果之前申报的资产负债表没有重分类，而今年结账后按重分类申报导致税局的期初余额对不上，在表格内可以重新填写的情况下，你可以对期初余额进行修改。

为了降低税务风险，企业应当重视财务报表的准确性和合规性，确保在填报财务报表时进行必要的重分类调整，以真实、准确地反映企业的财务状况。同时，也有助于避免误解和错误的财务信息解读，从而影响到经济决策。

在进行资产负债表重分类时，主要涉及六个往来科目，包括应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收账款、其他应付账款。当这些科目期末出现贷方或借方余额时，需要根据具体情况进行重分类。重分类只调整报表项目余额，不调账。其重分类情况下资产负债表六大往来项目的取数规则如下：

“应收账款”余额=应收账款所属明细科目的借方余额合计数+预收账款所属明细科目借方余额合计数-计提相应的坏账准备计算填列；
“预收款项”余额=应收账款所属明细科目贷方余额合计数+预收账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列；
“应付账款”余额=应付账款所属明细科目贷方余额合计数+预付账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列；
“预付款项”余额=根据应付账款所属明细科目借方余额合计数+预付账款所属明细科目借方余额合计数计算填列；
“其他应收款”余额=根据其他应收款明细科目借方余额合计数+其他应付款明细科目借方余额合计数-计提的相应的坏账准备计算填列；
“其他应付款”余额=根据其他应收款明细科目贷方余额合计数+其他应付款明细科目贷方余额合计数计算填列。

安予涵追问

2024-07-05 14:05

好的，那本期申报就把之前的期初余额改掉后提交就可以了吗？税局不会找吧

安予涵追问

2024-07-05 14:06

只是把其他应付与其他应收的款项对调了一下。

朴老师解答

2024-07-05 14:10

同学你好
正常业务重分类没事

安予涵追问

2024-07-05 14:22

好的，谢谢老师

朴老师解答

2024-07-05 14:24

满意请给五星好评，谢谢

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