小规模纳税人的增值税月末是结转到营业外收入吗？代开的税费支付了呢？

. 追问

2018-05-05 15:19

但是他们把小规模纳税人的那个增值税寄到应交税费-应交增值税-未交增值税。然后有个代开的钱，我一支付钱了，代开的那张票的税费就转出了，到月末我结转到营业外收入的时候，就少了代开那张票的税额了呀

邹老师 解答

2018-05-05 15:21

你好，小规模是只有二级科目应交税费——应交增值税 ，没有三级明细的 
发票的税额是需要缴纳的，怎么会转出呢？

. 追问

2018-05-05 15:26

交了，它不就在借方了吗？本来发生水费的时候在贷方啊 
不就不见了

邹老师 解答

2018-05-05 15:28

你好，发生是计入贷方，缴纳就计入借方 
借；应收账款 等科目     贷；主营业务收入  应交税费-应交增值税 
借；应交税费-应交增值税    贷；营业外收入   （减免部分）   银行存款（实际缴纳部分）

. 追问

2018-05-05 15:48

银行支付的那部分增值税不算到营业外收入了吗

邹老师 解答

2018-05-05 15:50

你好，银行支付的就不计入营业外收入的，只是把减免的增值税才转为营业外收入核算的