甲公司是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。甲公司董事会决定于2018年3月31日起对某生产用设备进行技术改造。2018年3月31日，该生产用设备账面原价5000万元，已提折旧3000万元，未提减值;预计使用寿命20年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。改造中发生资本化支出2249万元，被替换部分的账面价值为400万元。该技术改造工程于2018年9月25日完成并交付使用，改造后的资产预计尚可使用15年，预计净残值为零，折旧方法不变。甲公司2018年该固定资产应计提的折旧额为( )万元。

小敏敏老师 解答

2024-07-07 10:56

改造前1-3月折旧=5000/20×3/12=62.5
改造后账面价值=5000-3000+2249-400=3849
改造后10-12月折旧=3849/15×3/12=64.15
18年折旧=62.5+64.15=126.65

Ctrl 追问

2024-07-07 12:19

改造前1-3月折旧=5000/20×3/12=62.5   这一步就是不理解

小敏敏老师 解答

2024-07-07 12:48

改造前原值5000，预计使用寿命20年，净残值为0，所以年折旧额=5000/20=250。2048.3.31开始改造，4月份停止计提折旧，1-3月份计提折旧额=250/12×3=62.5