非居民企业甲是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2023年6月从我国境内乙企业取得有形动产租赁含税收入共计800万元，该笔收入与在我国境内设立的机构、场所没有实际联系，同时发生业务成本费共计400万元。甲就租赁收入应缴纳的企业所得税为( )万元。 求详细的解析

狮子 追问

2024-07-08 11:03

再乘以13%的减税比例，是用多少乘呢？

婵老师 解答

2024-07-08 14:24

13%的减税对应的是增值税及附加，或者这样计算更容易理解
（800-400）/1.13=354万元

354*20%=70.8万元
非居民企业在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其应缴纳的企业所得税适用税率为20%