某企业20X1年亏损1000万元，预计20X2 年至20X4 年每年应纳税所得额分别为:300 万元、400万元和 500万元。确定该企业适用的所得税率一直为 25%，税法规定企业纳税年度发生的亏损可以在以后5年内用所得弥补，无其他暂时性差异。请编制20X1年的可抵扣亏损对20X1-20X4各年所得税影响的会计分录。

20X1 年：
由于亏损，确认递延所得税资产：
借：递延所得税资产 250 万元（1000×25%）
贷：所得税费用 250 万元


20X2 年：
弥补亏损 300 万元，转回递延所得税资产：
借：所得税费用 75 万元（300×25%）
贷：递延所得税资产 75 万元


20X3 年：
弥补亏损 400 万元，转回递延所得税资产：
借：所得税费用 100 万元（400×25%）
贷：递延所得税资产 100 万元


20X4 年：
弥补亏损 300 万元（1000 - 300 - 400），转回递延所得税资产：
借：所得税费用 75 万元（300×25%）
贷：递延所得税资产 75 万元


此时，递延所得税资产全部转回。