B公司挂靠A公司给联通开票含税109元(税率9%),A公司收取3%管理费,B公司承担A公司给联通开票的税费及附加税,B公司当月给A公司开具人工费的普通发票,不涉及材料采购等问题。 1. A公司给联通开具发票时: 2.收到联通回款时: 3.收取B公司管理费及税费时 4.收到B公司人工费发票时 5.支付给B公司工程款时
搞怪的啤酒
于2024-07-08 14:56 发布 202次浏览
- 送心意
朴老师
职称: 会计师
2024-07-08 15:15
1.A 公司给联通开具发票时:借:应收账款 - 联通 109贷:主营业务收入 100(109÷1.09)贷:应交税费 - 应交增值税(销项税额) 9 (100×9%)
2.收到联通回款时:借:银行存款 109贷:应收账款 - 联通 109
3.收取 B 公司管理费及税费时:管理费 = 109×3% = 3.27(元)税费 = 9 - 3.27 = 5.73(元)借:银行存款 9贷:其他业务收入 - 管理费 3.27贷:应交税费 - 应交增值税(销项税额抵减) 5.73
4.收到 B 公司人工费发票时:借:工程施工 - 人工费 (发票金额)贷:应付账款 - B 公司 (发票金额)
5.支付给 B 公司工程款时:借:应付账款 - B 公司 (扣除管理费和税费后的金额)贷:银行存款 (扣除管理费和税费后的金额)
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