我们是商业企业，营改增之后，本月我们预收了下月租金，就需要开票，那我本月增值税的账务和税务处理不就存在税会差异

Luck Fairy 追问

2018-05-07 09:20

那我本月预收租金是的账务处理是：借：银行存款，贷预收账款，下月确认收入时是，借：预收账款，贷主营业务收入，应交税费-增值税（销项），那我本月的税务处理呢？我们公司是一般纳税人

Luck Fairy 追问

2018-05-07 09:21

我的理解是：就是当月会计上账务处理确认的应交税费-增值税（销项税）与当月实际开票要填报的增值税纳税申报表有差异，即是预收租金时需要开票吗？

张艳老师 解答

2018-05-07 09:25

您本月预收时就已经开票了，分录应该为 
借：银行存款   贷：预收账款   应交税费--应交增值税（销项税额） 
本月就要申报销项税额的。

Luck Fairy 追问

2018-05-07 09:35

那我会计账上要交的销项税额跟实际申报的销项税额不会存在差异吗？

Luck Fairy 追问

2018-05-07 09:36

我们经营模式主要是租赁和保底扣点，租赁是本月收下月租金开票，保底是本月收上月租金开票

张艳老师 解答

2018-05-07 09:39

1、不会，您预收款时就开票了，开票就确认销项税额了，不会产生差异的。 
2、对于不动产租赁而言，收到预收款时，就要确认增值税纳税义务了。您公司的租赁的开票模式有涉税风险。

Luck Fairy 追问

2018-05-07 09:45

那租赁的应该怎么开票才能避免风险

Luck Fairy 追问

2018-05-07 09:50

或者租赁的不能提前收取租金，按每月月初收取当月租金？

张艳老师 解答

2018-05-07 10:02

1、收到预收账款时就要开具发票，确认增值税纳税义务发生。 
2、可以这样操作，那就可以即为当月的增值税了。

Luck Fairy 追问

2018-05-07 10:09

那么账务处理就是上述您说的那样吗？借：银行存款 贷：预收账款 应交税费--应交增值税（销项税额）

Luck Fairy 追问

2018-05-07 10:11

那保底扣点的账务处理？？

张艳老师 解答

2018-05-07 10:12

1、是的 
2、保底扣点模式，您就可以视同本月收到租金本月开具发票。

Luck Fairy 追问

2018-05-07 10:27

1.租赁，借：银行存款 贷：预收账款 应交税费--应交增值税（销项税额）， 
下月做收入借：预收账款（不含税价）贷：主营业务收入               
2.保底扣点，借：应收账款，贷：主营业务收入      应交税费--应交增值税（销项税额）   
老师我这个对吗？

Luck Fairy 追问

2018-05-07 11:30

保底扣点账务处理是否是这样：上月做借：应收账款（不含税价）贷主营业务收入，本月做，借：银行存款，贷：应收账款   应交税费--应交增值税（销项税额）

张艳老师 解答

2018-05-07 11:31

是这样的 
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