老师财政拨款共管账户里拨款时怎么写分录？共管账户名义施工单位开的，但是财政拨款时通过我们单位的一体化系统拨的，然后从共管账户上付款怎么写分录 谢谢

心灵美的柠檬 追问

2024-07-09 19:08

现在的情况时没有发票从共管账户上付施工单位呢，因为施工单位提供不了发票，提供不了发票的我记预付账款呢，提供发票的记在建工程呢

朴老师 解答

2024-07-09 19:21

借：预付账款——[施工单位名称]
    贷：银行存款——共管账户
借：在建工程
    贷：预付账款——[施工单位名称]

心灵美的柠檬 追问

2024-07-09 19:22

那就财政款时  借：其他应收款贷：财政项目拨款收入，从共管账户上没有发票的付时借：预付账款贷其他应收款，有发票的付款时借：在建工程贷：其他应收款，这样写对吗？老师我不做凭证以后怎么转固定资产啊？其实不用做是吧共管账户名义是施工单位的

朴老师 解答

2024-07-09 19:29

借：银行存款——共管账户
    贷：递延收益——财政拨款
或者
借：银行存款——共管账户
    贷：财政项目拨款收入

借：预付账款——[施工单位名称]
    贷：银行存款——共管账户
借：在建工程
    贷：预付账款/其他应收款——[施工单位名称]
二、关于固定资产的转账问题
关于您提到的“不做凭证以后怎么转固定资产”，这实际上是一个涉及固定资产管理流程的问题。通常情况下，固定资产的转账（或称为资本化）并不是直接通过会计分录来实现的，而是通过一系列的管理和会计程序来完成的。以下是一般流程：

验收与登记：
当在建工程完工并达到预定可使用状态时，需要进行验收并登记为固定资产。这通常涉及到工程技术部门、财务部门等多个部门的协同工作。

编制固定资产卡片：
为每一项固定资产编制详细的卡片，记录其名称、规格、型号、原值、折旧年限等信息。

会计处理：
在会计上，将“在建工程”科目的余额转入“固定资产”科目，并同时确认相应的折旧费用（如果适用）。但请注意，这一步是通过会计分录来实现的。

折旧计提：
根据固定资产的折旧政策，定期计提折旧费用，并计入相关成本或费用科目。

后续管理：
对固定资产进行日常的维护、保养和盘点，确保其安全、完整和有效使用。

对于共管账户名义是施工单位的情况，虽然账户名义上是施工单位的，但您单位作为资金的实际支付方和项目的可能受益方，仍然需要按照上述流程对固定资产进行管理和会计处理。不过，在实际操作中，您单位可能需要与施工单位协商并签订相关协议，明确双方的权利和义务，以确保固定资产的顺利转账和管理。