去年的一张增值税专用发票当时已经抵扣，但人家把票作废了，被税务查出来要让补交增值税，请问账务如何处理？报表如何调整？

紫水晶 追问

2018-05-07 10:31

材料去年就已经领用了，结转到成本中了，是不是应该要调整利润分配—未分配利润

邹老师 解答

2018-05-07 10:36

你好，那就需要把原材料领用计入生产成本，然后到库存商品，到以前年度损益调整，再结转到利润分配—未分配利润的

紫水晶 追问

2018-05-07 10:45

邹老师：那企业所得税需要调整吗？还有资产负债表上如何反映？

邹老师 解答

2018-05-07 10:48

你好，企业所得税不需要调整 
在今年做向分录，然后根据这些分录编制报表

紫水晶 追问

2018-05-07 10:49

这样不等于17年多交了企业所得税吗？资产负债表和利润表以及其他一些相关报表上如何反映？

邹老师 解答

2018-05-07 10:50

你好，是的，因为你转出是现在，是不影响17年损益，而是影响今年的损益的  
会导致今年未分配利润减少，成本增加的

紫水晶 追问

2018-05-07 10:59

我是因为去年材料就领用了结转到成本中去了，这样做分录行吗？借：以前年度损益调整 贷：应交税费-增值税检查调整，借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整，借：应交税费增值费检查调整 贷：银行存款。另外这样不等于去年多交了企业所得税了吗

邹老师 解答

2018-05-07 11:04

你好，去年就领用了的，现在转出，是需要增加去年的成本，需要做去年汇算清缴的更正申报的