23年入库数量是1000,误入成100,导致库存数量和结转单价有误,请问24年要如何调整呢? 可以把差额数量900直接补录入在2024.1月吗
弄花香满衣
于2024-07-10 16:40 发布 81次浏览
- 送心意
朴老师
职称: 会计师
2024-07-10 16:42
2023 年入库数量错误导致库存数量和结转单价有误,在 2024 年进行调整时,不能简单地将差额数量 900 直接补录入在 2024 年 1 月。
正确的处理方式是通过“以前年度损益调整”科目进行调整。具体的会计分录如下:
借:库存商品 (900 件的成本)
贷:以前年度损益调整
同时,需要调整相应的所得税影响(假设适用税率为 25%):
借:以前年度损益调整 (900 件成本乘以 25%)
贷:应交税费 - 应交所得税
然后将“以前年度损益调整”科目余额结转至“利润分配 - 未分配利润”科目:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配 - 未分配利润
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弄花香满衣 追问
2024-07-10 17:42
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2024-07-10 17:44