有以下问题需请教下： 1. 公司为小规模纳税人，按现行政策，如果开专票是按3%征收率减按1%缴纳增值税，记账时是直接按1%计销项税额还是先按3%计，然后再将减免的2%税额计入营业外收入？ 2. 公司有时开普票，有时开专票，普票达不到征税额度的这部份增值税额会免税，这种税额又该如何处理？ 3. 记账时需要按不同的情况分别记账吗？免税的作免税处理，缴税的按缴税的处理。 4. 记账分录要如何计

廖君老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

2024-07-11 09:50

您好，1.不对的，专票看发票上开的多少就记多少，贷：应交税金-应交增值税，专票不优惠
2.月度先记在贷：应交税金-应交增值税，季末确认不用交了，借：应交税金-应交增值税贷：其他收益或营业外收入
3.记账科目不用区分的，小规模只有这个科目，专普票体现在摘要里就行

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