老师，加工收入确认收入和结转成本的账务咋处理

芯语 追问

2024-07-11 09:53

我们是铝板厂，有些客户是自己买好铝板送过来，给做下油漆，喷涂

宋生老师 解答

2024-07-11 09:54

你好，
（１）收到受托加工材料物资时：
  可不作会计处理，但对收到的受托加工物资要在备查簿中进行登记，记录其收到、投入加工等材料增减。
  （２）将受托的材料发到生产车间加工后，将人工、辅助材料等记：
  借：生产成本——受托加工
    贷：原材料等
  （３）加工完成入库时，结转本批加工成本
  借：库存商品——受托加工产品
    贷：生产成本——受托加工
  （４）将加工完成的产品交付，并开出发票时：
  借：应收账款
    贷：主营业务收入
      应交税费——应交增值税（销项税额）
     
  （５）在备查簿上登记受托加工材料物资收付情况，结转库存商品：
  借：主营业务成本
    贷：库存商品——受托加工产品

芯语 追问

2024-07-11 09:59

人工借：生产成本
  贷：应付工资
  这样对不

宋生老师 解答

2024-07-11 09:59

你好！对的。可以这样

芯语 追问

2024-07-11 10:01

那工资要结转不，这样是应付工资贷方有余额了

宋生老师 解答

2024-07-11 10:01

Yeah工资你支付就可以了。

芯语 追问

2024-07-11 10:03

那劳务公司走的工资，是劳务费还是应付工资

宋生老师 解答

2024-07-11 10:05

你好！劳务公司自己是计入应付工资

芯语 追问

2024-07-11 10:05

那我们支付的，我们是计入生产成本么

芯语 追问

2024-07-11 10:06

或者劳务成本，还是直接人工

宋生老师 解答

2024-07-11 10:08

你好！借生产成本 贷应付职工薪酬，或者应付账款

芯语 追问

2024-07-11 10:10

老师，没看明白，我说的是支付劳务公司工资的时候，咋做账务处理

芯语 追问

2024-07-11 10:11

我做的是借：生产成本  贷：银行存款

宋生老师 解答

2024-07-11 10:15

你好！你直接计入银行存款是可以的。我的意思是先走应付账款

芯语 追问

2024-07-11 10:16

哦，就是还要做一步分录是不

宋生老师 解答

2024-07-11 10:19

您好！可以不用，就按你说的做就行

芯语 追问

2024-07-11 10:19

或者是，在做一笔，借：应付职工薪酬    贷：银行存款，是不

宋生老师 解答

2024-07-11 10:19

你好！是的，就是这样

芯语 追问

2024-07-11 10:23

哦，还是纠结在，公司一起发工资的金额不是单单外加工的工资，那结转工资是不是就只结转差额了

宋生老师 解答

2024-07-11 10:25

你好！其实很简单，是自己公司的员工就是应付职工薪酬不是自己公司的员工就是应付账款。

芯语 追问

2024-07-11 10:35

哦，明白了，谢谢老师

宋生老师 解答

2024-07-11 10:37

你好，不用客气的了。