老师，我们公司刚刚收到2023年一个费用发票，之前没做费用处理，汇算清缴已经结束了，小企业会计准则，用未分配利润科目调完账了，想修改汇算清缴报表，改哪个地方呢？

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2024-07-13 19:23

同学你好，费用发票金额是多少？如果金额不大，可以不用更正，如果确实想更正的话，应该更正A105000
纳税调整项目明细表的我发上来的最后一行。
行次项        目账载金额税收金额调增金额调减金额
  1 2 3 4
1 一、收入类调整项目（2+3+4+5+6+7+8+10+11） * *
2    （一）视同销售收入（填写A105010） *   *
3    （二）未按权责发生制原则确认的收入（填写A105020）
4     （三）投资收益（填写A105030）
5    （四）按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益 * * *
6     （五）交易性金融资产初始投资调整   * *  *
7    （六）公允价值变动净损益  *
8     （七）不征税收入 * *
9           其中：专项用途财政性资金（填写A105040） * *
10     （八）销售折扣、折让和退回
11    （九）其他
12 二、扣除类调整项目
    （13+14+15+16+17+18+19+20+21+22+23+24+26+27+28+29） * *

13    （一）视同销售成本（填写A105010） *  *
14    （二）职工薪酬（填写A105050）
15    （三）业务招待费支出    *
16    （四）广告费和业务宣传费支出（填写A105060） * *
17    （五）捐赠支出（填写A105070）    *
18    （六）利息支出
19    （七）罚金、罚款和被没收财物的损失  *  *
20    （八）税收滞纳金、加收利息  *  *
21    （九）赞助支出  *  *
22    （十）与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用
23     （十一）佣金和手续费支出    *
24    （十二）不征税收入用于支出所形成的费用  * *  *
25             其中：专项用途财政性资金用于支出所形成的费用（填写A105040） * *  *

26     （十三）跨期扣除项目
27    （十四）与取得收入无关的支出  *  *
28     （十五）境外所得分摊的共同支出 * *  *
29    （十六）其他

王雁鸣老师解答

2024-07-13 19:32

同学你好，更正一下，可以更正以上表格时的，（十三）跨期扣除项目

微信用户追问

2024-07-13 20:04

那如果还有个去年多记了一笔收入呢？我账上也是做的冲减未分配利润

微信用户追问

2024-07-13 20:04

然后汇算清缴报表也是修改您刚才说的那个跨期扣除项目吗？

王雁鸣老师解答

2024-07-13 20:05

同学你好，收入部分填写到（二）未按权责发生制原则确认的收入（填写A105020）

微信用户追问

2024-07-13 20:09

这笔收入应该是一笔错账，跟权责发生制没关系，还有其他方法吗？

王雁鸣老师解答

2024-07-13 20:14

同学你好，如果是错账，相当于跟权责发生制一样的处理即可。其他方法，就是可以不做到利润分配，直接冲减2024年的收入即可。

微信用户追问

2024-07-13 20:14

明白啦，谢谢老师

王雁鸣老师解答

2024-07-13 20:15

同学你好，不客气，祝你学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答你的问题将会更加用心，谢谢。

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