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送心意

李老师

职称： 注册税务师,中级会计师

2018-05-08 09:38

小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： 
  （一）工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 
  （二）其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 
  二、本通知第一条所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。 
  所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 
  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 
  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 
  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

香水百合 追问

2018-05-08 09:53

老师，请问是否要三个条件同时满足才可以享受小微企业，我们公司资产总额80万，从业人数7个人，第二季度的第一月的利润总额是67万，请问如果季报时是按照小微企业算呢还是67万*0.25计算所得税呢

李老师 解答

2018-05-08 10:11

第二季度的第一月利润总额是67万       要看你整体的   你累计的利润总额有没超过100   现在18年开始是100万

香水百合 追问

2018-05-08 10:22

老师，现在的本年累计金额是67万，您说的18年开始的100万指的是什么，超过和不超过有什么区别

李老师 解答

2018-05-08 11:07

所得额100万        超过就不能享受小微优惠税率10%

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