老师，我公司比如6月销售软件产品使用权的销项税额是13%，符合即征即退条件，超过3%部分，比如销售额不含税是100，销项税是13。这个软件是公司自行研发的（就是人工成本）；本月销售商品，不含税是销售额是1000，税额是130，取得的进项发票税额是60（与软件产品没关系），那本月即征即退的税额是：13-100*3%=10吗？

朴老师

职称：会计师

2024-07-15 16:09

增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

首先计算软件产品的当期软件产品增值税应纳税额：

当期软件产品销项税额 = 当期软件产品销售额×13% = 100×13% = 13（元）

当期软件产品增值税应纳税额 = 当期软件产品销项税额 - 当期软件产品可抵扣进项税额 = 13 - 0 = 13（元）

然后计算即征即退税额：

即征即退税额 = 当期软件产品增值税应纳税额 - 当期软件产品销售额×3% = 13 - 100×3% = 10（元）

一地金追问

2024-07-15 16:25

老师你上午已经回答了，不是这样的

朴老师解答

2024-07-15 16:26

那你重新提问，看其他老师的回答哦
不好意思

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