甲公司2x23年12月计入成本费用的职工工资总额为4000万元，2x23年12月31日尚未支付。按照税法规定，当期计入成本费用的4000万元工资出，可子税前扣除的合理部分为3000万元。不考虑其他因素，甲公司应确认的暂时性差异应为多少万元。A4000 B 3000 C 1000 D 0老师，麻烦解答一下我蒙的D

廖君老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

2024-07-18 12:42

您好，负债产生的暂时性差异＝负债的账面价值－负债的计税基础＝负债的账面价值－（负债的账面价值－未来可税前列支的金额）＝未来可税前列支的金额0,因为当期就可以扣3000，差异的1000未来也不可以扣的。

心灵美的柠檬追问

2024-07-18 12:43

也就是这个1000一开始就不可以计入的，和超额广宣费性质还不一样，对吗？

廖君老师解答

2024-07-18 13:05

您好，是的，是这么理解的哦

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