54. 甲公司为增值税一般纳税人，2016年6月1日，甲公司购入办公楼作为固定资产核算，不含税价款为5 000万元，取得增值税专用发票，增值税税率为11%。税法规定，上述进项税额中，60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。不考虑其他因素，下列有关固定资产的会计处理中， 这段材料涉及到进项税额的转出，进项税额的转出是不是说，如果正常情况下，第一年要抵扣100%的进项税，因为是不动产，第一年只能抵扣60%，还有40%就要等到第二年才能抵扣。这时就要涉及到进项税额的转出，把还不能抵扣的进项税额转应交转出。分录为；借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应交税费-待抵扣 这样理解对吗

王多鱼

于2018-05-09 07:43 发布   2610次浏览

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