建筑劳务公司在2023年1-8月为小规模纳税人，收入金额是9760646.04元。9-12月份为一般纳税人，收入金额是3786407.82元。在个税系统上申报的所有劳务员工个人收入是：10156570元。个税处提交的劳务派遣风险指标需求扫描结果：企业采用简易计税办法，2023年度增值税申报表附表1中扣除金额合计为0元，个人所得税(综合所得)扣缴电报表中，工资社保公积全全额合计为10156570元，两者差额(个税申报数据-增值税申报数据)10156570元,差额巨大,可能存在隐瞒增值税收入、少缴增值税风险。 该纳税人增值税申报表附表一中5%征收率销售额为0，可能存在错误适用3%征收率风险。求解。

The A 追问

2024-07-22 16:04

没有分包给其它公司 
 是直接按照甲供材承包的建筑劳务，然后公司在个税系统申报的劳动人员的工资。不知道是不是因为1-8月份是小规模，9-12月是一般纳税人导致的差异。因为12月份的申报表是一般纳税人的增值税申报表 没有1-8月份的累计收入，只有成为了一半纳税人后的收入。

朴老师 解答

2024-07-22 16:07

这种情况不一定是因为1-8月是小规模纳税人，9-12月是一般纳税人导致的差异。


小规模纳税人和一般纳税人在税收政策和申报要求上存在一些区别：


  1.适用税率或征收率不同：一般纳税人适用增值税税率，目前有13%、9%、6%、0%等；小规模纳税人适用增值税征收率3%和5%。
  2.增值税应纳税额计税方式不同：一般纳税人可以抵扣进项，增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人不可以抵扣进项，应纳税额=销售额×征收率。
  3.申报方面不同：一般纳税人通常按月申报，而小规模纳税人多数按季度申报，也可选择按月申报，且两者适用的增值税申报表不一样。


对于你的具体情况，可能需要检查以下方面：


  1.确认申报数据的准确性，包括劳动人员工资的计算和申报是否正确。
  2.检查是否存在其他特殊业务或收入，导致申报数据的差异。
  3.了解公司从小规模纳税人转变为一般纳税人的具体时间点，以及相关税务规定在该时间点前后的变化。


建议你可以采取以下措施：


  1.仔细核对公司的账目和申报记录，确保数据的一致性和准确性。
  2.咨询当地的税务机关或专业税务顾问，向他们详细说明公司的情况，寻求具体的指导和建议。他们可以根据你公司的实际情况，分析可能存在的问题，并提供针对性的解决方案。
  3.关注税收政策的变化，确保公司在税务申报和缴纳方面符合最新的法规要求。


同时，从2023年1月1日起到2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。