老师，我们企业之前的会计都是借记应交税费应交增值税，贷记银行存款，导致应交税费应交增值税这个科目一直在变大，也没有结转增值税，这个会有问题吗？我是按照他那样继续做下去吗？

好好学习天天向上 追问

2024-07-27 16:06

我们是一般纳税人啊，这就是我纠结的地方，之前的会计都是这样做的，应交税费-应交增值税-销项税额，这个科目年初贷方余额就有七百多万，现在到六月底这个余额都八百多万了，这个说明之前几个会计从来没结转的，那我现在刚接手要不要怎么弄呢？我们是小企业准则，但是里面甚至都没有应交税费-转出未交增值税这个科目

廖君老师 解答

2024-07-27 16:12

您好，销项税不用结转的，
月末把应交税费——应交增值税 这个二级科目余额结转到  应交税费——未交增值税，用  应交税费——应交增值税（转出多交增值税）科目来结转，不用把进项销项科目结转， 
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）  贷：应交税费——未交增值税   ，
看应交税费——应交增值税的余额方向，上面分录可以是反分录  
借：应交税费——未交增值税    贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
应交增值税结转：有的说两次，把销项和进项都结转为0，有的说就结转一次 转到未交增值税就行，因为销项进项能知道全年累积数是多少？按税法书上是每月结转但不是用三级科目进和销项结转，用一个统一科目 “应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”结转到未交增值税，这样一年多少进和销都能看到累计数，税法书上这么写，他是经过专家分析的，有他的道理。

好好学习天天向上 追问

2024-07-27 17:28

老师我们平时做账的时候计提印花税还有附加税是什么时候计提呢？我们怎么知道要计提多少？在哪里取数？比如我这个月计提印花税的时候不是印花税还没报吗？那我怎么准确取数呢？

廖君老师 解答

2024-07-27 17:30

您好，月度就要计提了呀，我们季度申报哪些数据，月度就从账套里取数
合同如果是写明的未税和税，就是按未税申报，如果没有分开就是按含税来申报，不过这是书上写的，工作我们是根据账套里科目的记账金额来申报的，因为税务不来看我们合同的，就是取账上的数据来和我们的印花税申报表来比对的。 比如买卖合同0.03%是收入贷方累计+原材料或库存商品借方累计，保险合同0.1%根据账套里管理费用等-保险费取数，租赁合同0.1%根据账套里管理费用等-租赁费取数