政府要求企业进行搬迁，企业与当地政府签订土地搬迁协议，将企业的土地设备厂房等一并售给政府，截止7.31日收到了部分搬迁补偿款，如何将收到的政策性搬迁的补偿款转为收入，并且合理结转成本，结转的成本为实际生产产生的成本可以么

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2024-07-31 09:03

老师，我公司与政府签订政策性搬迁协议约定补偿款10亿，土地及房屋、设备均交予政府，目前仅收到2亿元，公司还未进行搬迁，收到的2亿元按照外部审计要求，暂时放至预收款项科目中核算，我公司计划于8月底将这2亿元结转为对应收入，并且公司以往年度存在一定的潜亏（部分项目的成本未结转），且公司暂计划不交企业所得税，应该如何进行具体的账务与税务处理，麻烦详细说明，谢谢

耿老师 解答

2024-07-31 09:05

你好！可以按确认收入的比例结转对应成本，至于企业所得税需要看利润是否为负

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2024-07-31 09:09

放到预收款项的2亿元如何确认收入，对应的分录应该怎么做，并且潜亏金额为1.6亿，可以在8月底将当月生产成本与潜亏成本可以么，麻烦出具对应的会计分录

耿老师 解答

2024-07-31 09:44

你好！转到其他业务收入就可以借预收账款贷其他业务收入

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2024-07-31 09:55

那后续如何进行递延处理呢，还是说借预收款项 贷其他业务收入，结转成本的时候是借主营业务成本 贷生产成本，但是我的收入是其他业务收入，对应的成本却是主营业务成本这样可以么，还有这笔收入是无票的也可以进行入账么，有没有税务的风险

耿老师 解答

2024-07-31 10:01

你好！确认收入时同时结转成本

耿老师 解答

2024-07-31 10:02

你们设备厂房的金的按收入比例结转成本

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2024-07-31 10:21

老师收入比例结转成本具体是什么含义，没太理解，能举例详细说明么

耿老师 解答

2024-07-31 10:40

你好！总收入10个亿你现在确认2个亿也就是占总收入的20%，这样你们转让的的成本也是成本总额的20%就可以

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2024-07-31 10:49

分录如下：结转收入：借：预收款项2亿 贷：其他业务收入2亿；结转成本：借：主营业务成本0.32亿 贷：生产成本0.32亿。问题1：这样按照比例结转成本的依据是什么呢？问题2：结转收入时候是其他业务收入，但对应成本结转为主营业务成本是否合理 问题3：这种是属于无票收入么，存在增值税么，存在的话税率为多少

耿老师 解答

2024-07-31 11:31

你好！借方是其他业务成本

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2024-07-31 11:33

老师我刚刚问了三个问题，麻烦仔细看一下

耿老师 解答

2024-07-31 11:39

分录如下：结转收入：借：预收款项2亿 贷：其他业务收入2亿；结转成本：借：其他业务成本0.32亿 贷：固定资产清理等不是生产成本0.32亿。问题1：这样按照比例结转成本的依据是什么呢？收入与成本配比选择，问题2：结转收入时候是其他业务收入，是其他业务成本不是主营业务成本问题3：这种是属于无票收入么，存在增值税么，存在的话税率为多少涉及增值税按销售设备厂房计算增值税，你们是一般纳税人还是小规模？

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2024-07-31 11:44

我们是一般纳税人，将部分资产转为持有待售了，是不是应该贷持有待售呢

耿老师 解答

2024-07-31 11:46

你好！可以的，这要看你们前期业务实际使用的科目