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送心意

宋生老师

职称： 注册税务师/中级会计师

2024-08-02 10:35

收入确认原则：根据企业会计准则，收入的确认应当在企业对其有控制权且很可能收到对价时进行。如果收入尚未实现，只是暂时递延，那么在当期并不满足收入确认的条件，因此不计入当期的应纳税所得额。
税务处理与会计处理的差异：税务上通常按照收付实现制或法定的税务准则来确认收入的实现，这可能与会计上的收入确认时点不同。如果税务上还未将这部分收入作为应税收入，那么不需要计提相应的所得税。
合同负债的性质：合同负债是企业因尚未履行合同义务而收取的对价，这部分对价在合同义务履行完毕之前，不构成实际的收入，因此在计算应交所得税时不包括这部分尚未实现的金额。
Yeah

Iris 追问

2024-08-02 10:42

明白了，老师那如果日后调整的预计负债，没有实际形成“其他应付账款”（也就是没有实际发生确定的支出或收入），就不需要确认“所得税费用”，以前确认的“递延”也不需要转回，是这个意思吗？

Iris 追问

2024-08-02 10:44

老师，还有一个问题，收入转到合同负债，那么实际确认的收入不是相当于减少了么？那么不需要冲减“应交所得税”吗？

宋生老师 解答

2024-08-02 10:48

你好！收入转到合同负债，其实这个不算是收入，只是类似预收而已

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