17年的项目，发了部分货也开了票，按17开的，5月1日之后又发货了，要开票，是按16开，还是17开？

苹果猪 追问

2018-05-10 14:27

那就是一个合同可以出现两个税率？

邹老师 解答

2018-05-10 14:29

你好，是因为这次税率调整才形成两个税率的  
一般只有一个，除非有兼营不同税率行为

苹果猪 追问

2018-05-10 14:46

老师，我们有的17年的项目没有开票已经做了收入，5月以后客户要求开票的，那是按17开吗？还是把以前的未开票做收入的调整成16，现在开16的？

邹老师 解答

2018-05-10 14:49

你好，5月份之后就需要按16%开具发票的

苹果猪 追问

2018-05-11 09:28

是，我们以前做的未开票收入是按17做的，税也是按17申报的，现在开票按16开，那按16抵减吗？

邹老师 解答

2018-05-11 09:34

你好，之前做了无票收入，现在开具发票，会导致你重复纳税的

苹果猪 追问

2018-05-11 09:36

所以要冲减啊，如果现在开16的，以前按17交的税，冲减就不能正好对上，所以我问现在开票是按17还是16，以前做收入是按发货做的按17的税率

邹老师 解答

2018-05-11 09:38

你好，无票收入是无法冲销的，你如果之前已经做了无票收入，再开具发票就需要再次纳税的

苹果猪 追问

2018-05-11 09:53

那我按发货确认收入没错吧？当时客户不要票，我也不能开，现在要票，我应该开给人家，我交过税了，凭什么不让我抵？我也不想早交税，是税法规定不是按开票时间确认收入，按发货确认，我做错了？我们做账方式一直这样，经常会有冲减以前税款的时候

邹老师 解答

2018-05-11 09:57

你好，按发货确认收入是没有错 
但是你在不确定对方是否需要发票的时候不要确认收入，做了无票收入申报，之后这个无票收入申报是无法冲销的 
你可以等到确定了不需要开具发票再做收入，需要开具发票的就在开具发票才做收入确认的

苹果猪 追问

2018-05-11 10:02

审计不允许啊，发货了，就要确认，之前我们也都冲减了，税务也都核查了，没问题啊

邹老师 解答

2018-05-11 10:03

你好，发货确认收入，你之后开具发票还需要确认收入的，会导致你重复确认收入的