小规模纳税人经纪代理业务 行政性收入是不是可以差额征收的

诗诗老师 追问

2018-05-10 16:12

具体会计分录怎么处理的

宋生老师 解答

2018-05-10 16:14

借：主营业务成本——住宿费等  
 
    贷：银行存款  
 
    借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减）  
    贷：主营业务成本

诗诗老师 追问

2018-05-10 16:14

收取的代垫支付费用还是按照正常收入跟税额做是吗？ 支付垫付的官费呢？分录怎么做

宋生老师 解答

2018-05-10 16:20

你好！是的。以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额

诗诗老师 追问

2018-05-10 16:24

老师那我是不是需要做 
借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减）  
贷：主营业务成本这比分录呢？

宋生老师 解答

2018-05-10 16:25

你好！是的。就是这样的。

诗诗老师 追问

2018-05-10 16:31

老师我还是不明白，就是全部的收入包含了代为支付的官费）一共是182455扣除支付的官费10055=172400是不是就是缴纳的税额

诗诗老师 追问

2018-05-10 16:32

收入总额 扣除的代为支付的172400就是实际要支付的税额吗

宋生老师 解答

2018-05-10 16:34

你好！是按这个来算税额。

诗诗老师 追问

2018-05-10 16:44

那这样好像不对了 我收到的收入中包含两块收入，一块是服务代理费的费用 有税额，另外一块是代为垫付的官费，我开给委托方普通发票时交了这笔税费，要是按照差额征收的话， 我不是只要交一笔代理服务费的税就可以了吗，

宋生老师 解答

2018-05-10 16:45

你好！是的。是只要交代理这一块的啊。 
你不是扣除了后的金额是172400吗

诗诗老师 追问

2018-05-10 16:48

那比代为垫付的税额 我也交了啊 这不是税多交了吗

宋生老师 解答

2018-05-10 16:50

你好！没明白你意思，垫付的税额是什么意思，不能扣除的部分是你们的收入，你们自己交税

诗诗老师 追问

2018-05-10 16:59

只是扣除了代支付的官费啊  总收入182455-代为支付的10055 =收入172400 、其实不是就是只要对这个172400交税就可以了吗      也就是说 182455包括支付的官费10055+服务费172400

宋生老师 解答

2018-05-10 17:01

你好!是的。你按服务费来交税