在申报第一季度企业所得税实际所得税是440.62，由于属于小微企业，缴纳税款时直接减免了246.37，申报时直接扣款440.62-246.37=176.25，怎么做账务处理，减免的这部分应计入什么会计科目

香水百合 追问

2018-05-10 16:31

老师，请问减免的246.37怎么做账务处理

邹老师 解答

2018-05-10 16:33

你好，不需要做减免246.37的分录，按减免之后 176.25做计提所得税，扣缴所得税分录就是了

香水百合 追问

2018-05-10 16:37

老师，如果我三月份计提时是按照440.62计提的，现在减免税这块是不是要计入营业外收入--减免税 ，还是说怎么做

邹老师 解答

2018-05-10 16:37

你好，冲销多计提的 
借；应交税费   贷；所得税费用   246.37