镇政府向客运公司租车，用于接送园区务工人员，预算经费列支2万元，审批单及发票也都是2万元，但实际支付5千元（国库集中支付，付款账号专项户），记借：业务活动费用 5000，贷：财拨收入 5000，这样做对吗，会计为什么不确认2万的费用，剩余挂账呢？

朴老师

职称：会计师

2024-08-09 16:48

这样的会计处理不太准确。

1.当审批单及发票金额为 2 万元时，应先确认 2 万元的费用和负债：贷：其他应付款 20000借：业务活动费用 20000
2.实际支付 5000 元时：贷：财政拨款收入 5000借：其他应付款 5000

会计应该按照权责发生制原则，根据经济业务的实际发生情况和相关票据来确认费用和负债。虽然实际支付了 5000 元，但剩余的 15000 元仍然是镇政府的债务，应该挂账在“其他应付款”科目中，以完整反映经济业务的全貌和镇政府的负债情况，而不是只确认实际支付的 5000 元费用。

Joy 追问

2024-08-09 16:49

感谢！会计不挂账是不是不想制造平行记账净资产的差异？

朴老师解答

2024-08-09 16:51

同学你好

对的
是这样

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