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朴老师

职称： 会计师

2024-08-12 13:34

一、计算加计抵减额时（如果是按月计算加计抵减额的情况，如果是按季度等其他周期的，在相应周期末计算）


借：应交税费 - 应交增值税 - 进项加计抵减额（根据当月可抵扣进项税额乘以5% 计算）
贷：其他收益（执行企业会计准则等情况，如果执行小企业会计准则等可贷营业外收入等）


二、实际抵减增值税应纳税额时（以下几种情况）


  1.假设当月需要缴纳增值税，即存在“应交税费 - 未交增值税”贷方余额，且大于加计抵减额借：应交税费 - 未交增值税贷：银行存款（实际缴纳部分，即未交增值税减去加计抵减额后的金额）应交税费 - 应交增值税 - 进项加计抵减额 （当月计算的加计抵减额）
  2.假设当月缴纳增值税后，“应交税费 - 未交增值税”贷方余额等于加计抵减额（即刚好完全抵减）借：应交税费 - 未交增值税贷：应交税费 - 应交增值税 - 进项加计抵减额 （当月计算的加计抵减额）
  3.如果当月存在“应交税费 - 未交增值税”为借方余额（即进项留抵等无需交税情况），无需做抵减分录，加计抵减额可以留待以后期间有应纳税额时再进行抵减，备查登记加计抵减台账。


三、加计抵减政策执行到期后，如果还有结余的加计抵减额停止抵减


借：主营业务成本/管理费用等（根据之前计提时计入的对应科目进行反向冲回）
贷：应交税费 - 应交增值税 - 进项加计抵减额

自然 追问

2024-08-12 13:37

老师，去年我没有计提，今年2月报表里出现了金额怎么做

朴老师 解答

2024-08-12 13:41

同学你好

没提怎么会出现金额呢

自然 追问

2024-08-12 13:48

去年有个政策后，当地政府一起做审核 ，今年6月才审核通过的，然而在2月的报表中就出现了23年的包括24年1月和2月，总的一个数据，后来还更正了申报表的，期初1-5月的增值税已经交了

朴老师 解答

2024-08-12 13:52

同学你好
冲减计提的就可以

自然 追问

2024-08-12 13:53

您能把整个分录给我一下吗？就是前期没有计提的

朴老师 解答

2024-08-12 13:58

 计提加计抵减额：借：应交税费——应交增值税——增值税加计抵减，贷：其他收益/营业外收入；申报缴纳增值税抵减加计抵减额：借：应交税费——未交增值税，贷：银行存款应交税费——应交增值税——增值税加计抵减，当月不足抵减的，结转下期继续抵减。

自然 追问

2024-08-12 14:18

谢谢老师耐心讲解

朴老师 解答

2024-08-12 14:19

满意请给五星好评，谢谢

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