你好客户给的单价是不包含税的,请问我开票要如何算出包含税的单价呢？对方给的单价是1.91

Luck Fairy 追问

2018-05-12 16:59

邹老师，咨询一下，我记得上次也是您帮忙指导的，您说过把研发费用直接通过管理费用下的二级科目去核算研发费用是不允许加计扣除的对吗？

邹老师 解答

2018-05-12 16:59

你好，是的，这个就属于没有按规定设置研发费用账务处理的

Luck Fairy 追问

2018-05-12 17:08

那如果我想在17年享受加计扣除，有什么办法可以在账上调整回来？ 
在17年反结账的话，可以怎么操作回来？

邹老师 解答

2018-05-12 17:09

你好，需要做17年反结账 
然后把管理费用调整到研发费用核算 
借；研发费用   贷；管理费用

Luck Fairy 追问

2018-05-12 17:11

可以一笔调整吗？

邹老师 解答

2018-05-12 17:13

你好，可以统计出正确的金额，然后做一笔正确的调整分录的

Luck Fairy 追问

2018-05-12 17:15

老师，如果我17年反结账，然后调整完之后，那18年的时候期初资产负债表的财务报表会不会受影响？

邹老师 解答

2018-05-12 17:16

你好，不受影响，因为研发费用费用化支出最终是结转到了管理费用的

Luck Fairy 追问

2018-05-12 17:19

老师，这个写了开放完成日期在17年08月15日

Luck Fairy 追问

2018-05-12 17:20

那是不是代表着这个研发在17年08月15日之前的费用要资本化形成无形资产，再慢慢摊销？

邹老师 解答

2018-05-12 17:20

你好，最终是形成了无形资产？而不是费用化的研发费用？

Luck Fairy 追问

2018-05-12 17:24

我不知道这样能不能形成无形资产，我只知道我们公司研发了这个游戏，然后这个游戏是在17年08月15日开发完成的，取得软著权

邹老师 解答

2018-05-12 17:27

你好，这样就需要做研发费用，然后从研发费用转为无形资产核算的 
然后可以按税法规定享受加计扣除

Luck Fairy 追问

2018-05-12 17:29

那是什么时候转为无形资产呢？

邹老师 解答

2018-05-12 17:32

你好，取得软著权的时候转为无形资产核算的

Luck Fairy 追问

2018-05-12 17:34

取得软著权之后的研发费用呢？

邹老师 解答

2018-05-12 17:35

你好，一般就需要费用化的，除非符合资本化条件，才资本化的

Luck Fairy 追问

2018-05-12 17:38

那您说这个游戏开发之后，取得软著权转为了无形资产，然后我又开始升级版本，那么在升级版本的这段时间里发生的研发费用符合资本化条件吗？

Luck Fairy 追问

2018-05-12 17:53

比如升级过程中的人员工资呢？

Luck Fairy 追问

2018-05-12 18:16

老师，就算取得软件著作权，我也想把研发费用费用化，不资本化，可以这样处理的吗？

邹老师 解答

2018-05-12 19:40

你好，取得著作权之后，你发生的 相应支出可以费用化处理的

Luck Fairy 追问

2018-05-12 20:45

那我取得著作权的时候也不想形成无形资产呢

邹老师 解答

2018-05-12 20:48

你好，取得著作权的是需要按无形资产核算才是的

Luck Fairy 追问

2018-05-12 21:10

那不按也没事吧

邹老师 解答

2018-05-12 21:48

你好，不按无形资产就属于账务处理错误的

Luck Fairy 追问

2018-05-12 21:58

因为我们公司已经申请加计扣除成功了，现在我要在17年的账上做调整，如果全部费用化就会符合这次的加计扣除申请，但如果一部份资本化，一部分费用化，那就会不符合已经申请的加计扣除不是吗？

邹老师 解答

2018-05-12 21:59

你好，取得了著作权的是需要按规定做资本化处理的，而不能全部费用化的，全部费用化也是不符合准则的要求的

Luck Fairy 追问

2018-05-13 01:17

老师，有这种说法吗？

邹老师 解答

2018-05-13 14:51

你好，并不说是取得软件著作权才开始资本化，而是对软件研发起到实质性作用，处于开发阶段的支出，符合资本化的才计入成本，其他的费用化的 
通常以取得著作权作为结束资本化的时间点

Luck Fairy 追问

2018-05-14 11:15

老师，请帮我看看17年的调整分录，在17年反结账后同时做这两笔来调可以吗？

邹老师 解答

2018-05-14 11:16

你好，是的，是这样做调整分录

Luck Fairy 追问

2018-05-14 16:51

老师，加计扣除企业可以自行申请是吗？还是要通过其他代理机构比较好？

邹老师 解答

2018-05-14 16:52

你好，可以自己申请，符合条件就可以加计扣除的

Luck Fairy 追问

2018-05-14 16:54

加计扣除的条件是？

邹老师 解答

2018-05-14 17:01

你好，建立研发支出辅助账专门核算

Luck Fairy 追问

2018-05-14 17:02

只要建立了就可以享受吗?

邹老师 解答

2018-05-14 17:05

你好，建立了这个账簿，相关账务处理正确就可以享受的

Luck Fairy 追问

2018-05-14 17:09

这样算建立了研发支出辅助账吗？

邹老师 解答

2018-05-14 17:10

你好，属于设置了研发费用账簿

Luck Fairy 追问

2018-05-14 17:31

那您说的建立研发支出辅助账专门核算是这样吗？

邹老师 解答

2018-05-14 17:34

你好，是的，就是设立了专门的账簿用来核算研发支出