计算交易性金融资产时入账价值和初始入账金额怎样区分

您好，入账价值和初始入账金额，确认交易性金融资产的初始金额时，不包含发生的交易费用，都应该减掉。企业初始确认交易性金融资产时，应当按照公允价值计量。其实是一个意思了。 
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用应当直接计入当期损益；对于其他类的金融资产，相关交易费用应当计入初始确认金额。 
交易费用，是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具新增的外部费用。新增的外部费用，是指企业不购买、发行或处置金融工具就不会发生的费用，包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出，不包括债券溢价、折价、融资费用、内部管理成本及其他与交易不直接相关的费用。 
企业取得金融资产所支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或债券利息，应当单独确认为应收项目进行处理。