建筑施工企业差额征税： 一般纳税人:计税销售额=(取得的全部含税价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款)÷(1+对应征税应税服务适用的增值税税率或征收率)。 老师，“支付给其他单位或个人的含税价款”我句话怎么理解？这句话的意思是单纯的是指总包方支付给其他单位的或个人的分包工程款吗？还是取得的分包款的发票呢

天道酬勤 追问

2024-08-19 20:41

老师，如果出现特殊情况怎么处理，比如:9月份总发包方没给总承包方付款、总承包方也没有给总发包方开具发票，但是总承包方给承接劳务（专业承包方）方支付了工程款并且也收到了专业承包方的发票。
请问老师总承包方9月份怎么申报税。

郭老师 解答

2024-08-19 20:42

借工程施工贷、银行存款增值税不需要申报

天道酬勤 追问

2024-08-19 20:51

老师衔接9月份的业务，

在10月份总发包方给总承包方付了工程款、总承包方给总发包方开具了发票，但是在10月份总承包方再没给承接劳务（专业承包方）方支付工程款也没有收到专业承包方的发票。

请问，10月份总承包方怎么进行差额征税的申报

郭老师 解答

2024-08-19 20:55

附表三，3%简易计税收入填写
然后后面的扣除本期发生额实际抵扣金额里面填写
上个月收到的发票

天道酬勤 追问

2024-08-20 09:07

老师，我是不是可以这样理解：对于总包方来说在当时进行差额征税申报的时候即便当期没有收到专业承包方给总包方开具的发票但是总包方依旧可以用以前收到专业承包方开来的发票金额来抵减，其抵减后的差额就是当期要申报的计税依据。

郭老师 解答

2024-08-20 09:08

是的，只要是这个项目的都可以的，不用非得是当月的发票。

天道酬勤 追问

2024-08-20 09:31

还有一种特殊情况：工程造价1000万、但是总包方向总发包方收到的工程款只有500万元导致总包方给总发包方开具的发票金额也只有500万，但是总包方给专业承包方支付的分包款是600万、向专业承包方取得的发票金额也是600万。像这种情况总包方怎么进行差额申报呢

郭老师 解答

2024-08-20 09:36

同学，我实在是听不懂你的成本是多少，

郭老师 解答

2024-08-20 09:36

对应的项目成本是多少？



收入多少


咱就简单来

天道酬勤 追问

2024-08-20 09:50

甲方总承包项目1000万元、给专业承包方（乙方）分包了600万的劳务，但因特殊原因，总发包方只给甲方支付了500万元并且甲方给总发包方只开具了500万的发票。
但是甲方给乙方支付了600万的分包款同时也收到了乙方开具的600万的分包款发票。
像这种特殊情况对于甲方来说应该怎么进行差额征税的申报

郭老师 解答

2024-08-20 09:55

你好，甲方，这个1000万是简易计税的吗？如果是的话，1000-600

天道酬勤 追问

2024-08-20 10:00

你没看问题的内容吗，核心内容是差额征税，那肯定是简易计税了

郭老师 解答

2024-08-20 10:01

1000-600
总体是这些

500-300
那意思是现在的收入500的情况

天道酬勤 追问

2024-08-20 10:03

还有点，刚才我问的意思是说甲方公司总承包1000万元给乙方分包出去了600万元的劳务，但是因特殊原因甲方实际只给总发包方开具了500万的发票、但是甲方给乙方支付了600万元的劳务费同时也收到了乙方开来的600万元的劳务费发票。遇到这种特殊情况对于甲方来说应该怎么进行差额收税的申报

郭老师 解答

2024-08-20 10:10

你好，

附表三，收入填写500，
扣除项目本期发生额600，实际抵扣金额600÷1000×500

天道酬勤 追问

2024-08-20 10:37

老师，“实际抵扣金额600÷1000×500=300”这个公式我不太明白啥意思

郭老师 解答

2024-08-20 10:50

你好，600
对应的成本自己计算一下的。

天道酬勤 追问

2024-08-20 10:55

意思是说如果收到分包款的发票如果大于开出去的销售发票时要按比例核算抵扣金额吗

郭老师 解答

2024-08-20 10:58

是的对的是的对的是的对的

天道酬勤 追问

2024-08-20 11:00

如果收到分包款的发票如果小于开出去的销售发票时还需不需要按比例核算抵扣金额了

郭老师 解答

2024-08-20 11:02

你好，对应的成本如果是小于收到的发票可以。