昨天看群里有人说起增值税结转了，我们公司上个月进项大于销项，需要做什么会计处理吗？另外，我们上个月还开了一张普票，不能抵扣，肯定是需要交税的，需要结转到应交税费-未交增值税吗？

左岸 追问

2018-05-14 10:40

老师，1、进项大于销项不用做调整，那如果这个月销项大于进项了，需要用上个月多的进项部分抵扣，该怎么做账务处理呢？

左岸 追问

2018-05-14 10:43

2、销项部分专票普票一并核算销项税，那普票的销项税不能抵扣，那么要交的税怎么体现呢？还是说一般纳税人不管开普票还是增票都可以用进项抵扣，只是收到的普票不能抵扣销项  老师

耿老师 解答

2018-05-14 10:55

你好！上月不做处理在进项税下核算，这个月销项减去进项的金额（期初加本期）才是你们要交的自动含进去了；2、进项税分专票和普票，单对于销售方专票和普票都要按税率计算销项税